Звіт про рух грошових коштів.
Cash flow
Про звіт
Звіт про рух грошових коштів — це одна з форм річної звітності підприємства про використання фінансових ресурсів. Цей документ демонструє, скільки грошових коштів надійшло й було використано бізнесом впродовж звітного періоду в результаті таких видів
діяльності:
● операційна;
● інвестиційна;
● фінансова.
При складенні звіту необхідно пам’ятати про розділення сум, що стосуються різних видів діяльності, навіть при умові руху коштів внаслідок однієї операції. Звіт вимагає зазначення усіх надходжень та витрат у розгорнутому вигляді. Для цього використовують два методи: прямий та непрямий.
Розділи звіту про рух грошових коштів
Операційна діяльність
обмінні операції (реалізація бюджетних програм, надання послуг чи виконання робіт, дії з активами й т. ін.)
необмінні операції (господарські операції, що не передбачають передання активів/послуг в обмін на грошові кошти чи активи, але можуть тягнути за собою певні умови).
Інвестиційна діяльність
У другому розділі необхідно зазначити придбання/продаж фінансових інвестицій, засобів та активів; отримання цільового фінансування для купівлі чи створення необоротних активів та інше).
Фінансова діяльність
В останньому розділі потрібно детально описати надходження та/або повернення позик і кредитів, отримання та/або сплата відсотків (роялті) і т. ін.
