Баланс, або звіт про фінансовий стан, показує реальне фінансове становище компанії на конкретну дату: чим вона володіє, скільки винна і скільки коштує власний капітал. Для бізнесу, який працює й відновлюється під час війни, це один із базових інструментів для зважених рішень. У цьому матеріалі пояснюємо, що таке баланс, кому він потрібен і як фонд безкоштовно допомагає підприємцям розібратися із цим питанням.

Що таке баланс

Звіт про фінансовий стан — це обов’язкова форма звітності для всіх юридичних осіб, які ведуть бухгалтерський облік, окрім бюджетних установ і банків, для яких діють окремі правила. Баланс складається з трьох основних частин: активів (того, чим володіє компанія), власного капіталу й зобов’язань (того, що компанія винна).

Навіщо баланс потрібен бізнесу

Баланс дає власнику й керівнику цілісну картину фінансів підприємства й допомагає ухвалювати обґрунтовані рішення. Зокрема, він показує:

• скільки ресурсів має компанія (активи) і за рахунок чого вони сформовані (власний капітал та зобов’язання);
• наскільки бізнес залежить від позик і чи здатний вчасно розраховуватися за боргами;
• як змінюється фінансовий стан від періоду до періоду.

На основі балансу приймають рішення про інвестиції, кредитування та залучення партнерів. Цей звіт також вимагають банки, інвестори й контролюючі органи.

Як і коли складають баланс

Баланс складають щомісяця. Такі звіти називають проміжними, і вони формуються з наростанням підсумку діяльності підприємства з початку звітного періоду (року). Зведений річний звіт складають станом на 31 грудня.

Структура звіту про фінансовий стан

Баланс складається з двох частин: активу та пасиву.

Актив:

• необоротні активи;
• оборотні активи;
• необоротні активи, що утримуються підприємством для продажу, а також групи вибуття.

Пасив:

• власний капітал підприємства;
• довгострокові зобов’язання та забезпечення;
• поточні зобов’язання та забезпечення;
• зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, що утримуються для продажу, а також групами вибуття;
• додатковий рядок: чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду.

Особливості складання

Підприємству дозволено не наводити окремі статті, якщо інформація для їх розкриття відсутня. Виняток становлять випадки, коли така стаття вже наводилася в попередньому звіті. Водночас до звіту можна додавати власні рядки, якщо є суттєва інформація, що не підпадає під наявні розділи.

Як фонд допомагає безкоштовно

Фонд підтримки міжнародного співробітництва України безкоштовно допомагає українському бізнесу розібратися зі складанням та аналізом балансу. Наша мета полягає в тому, щоб під час війни підприємці не втрачали контроль над фінансами й мали надійну опору для відновлення. Ми можемо допомогти:

• зрозуміти призначення й структуру звіту про фінансовий стан;
• розібратися, які статті активу й пасиву стосуються саме вашого бізнесу;
• навчитися читати баланс, щоб бачити реальну картину фінансів компанії.

Це освітня та консультаційна підтримка в межах місії фонду, а не платна послуга.