Звіт про рух грошових коштів. Cash flow

Про звіт

Звіт про рух грошових коштів — це одна з форм річної звітності підприємства про використання фінансових ресурсів. Цей документ демонструє, скільки грошових коштів надійшло й було використано бізнесом впродовж звітного періоду в результаті таких видів діяльності: ● операційна; ● інвестиційна; ● фінансова. При складенні звіту необхідно пам’ятати про розділення сум, що стосуються різних видів діяльності, навіть при умові руху коштів внаслідок однієї операції. Звіт вимагає зазначення усіх надходжень та витрат у розгорнутому вигляді. Для цього використовують два методи: прямий та непрямий.

Розділи звіту про рух грошових коштів

Операційна діяльність обмінні операції (реалізація бюджетних програм, надання послуг чи виконання робіт, дії з активами й т. ін.) необмінні операції (господарські операції, що не передбачають передання активів/послуг в обмін на грошові кошти чи активи, але можуть тягнути за собою певні умови).

Інвестиційна діяльність У другому розділі необхідно зазначити придбання/продаж фінансових інвестицій, засобів та активів; отримання цільового фінансування для купівлі чи створення необоротних активів та інше).

Фінансова діяльність В останньому розділі потрібно детально описати надходження та/або повернення позик і кредитів, отримання та/або сплата відсотків (роялті) і т. ін.

консультацію від експерта