Звіт про рух грошових коштів (Cash flow) показує, звідки до бізнесу надходять гроші й куди вони витрачаються протягом певного періоду. Це один із базових фінансових документів, який допомагає власнику бачити реальну картину ліквідності, а не лише прибуток на папері. Нижче простими словами пояснюємо, що це за звіт, навіщо він потрібен і як Фонд безкоштовно допомагає українському бізнесу розібратися з ним.

Що таке звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів є однією з форм фінансової звітності підприємства. Він демонструє, скільки грошей надійшло й було використано протягом звітного періоду, і поділяє ці потоки за видами діяльності. На відміну від звіту про прибутки, він показує саме рух реальних коштів, тому дає чесну відповідь на питання: чи вистачає бізнесу грошей, щоб працювати далі.

Навіщо він бізнесу

Прибуток у звітності та гроші на рахунку не завжди збігаються. Компанія може бути формально прибутковою й водночас не мати чим платити зарплату чи постачальникам. Саме звіт про рух коштів робить цей розрив помітним заздалегідь.

• планувати платежі й уникати касових розривів;
• бачити, які напрями діяльності приносять гроші, а які їх поглинають;
• обґрунтовано спілкуватися з банками, інвесторами та партнерами;
• ухвалювати рішення про інвестиції та кредити на основі фактів, а не відчуттів.

Три складові грошового потоку

Звіт розділяє всі надходження й витрати за трьома видами діяльності. Навіть якщо кошти рухаються внаслідок однієї операції, суми, що стосуються різних видів діяльності, показують окремо.

• Операційна діяльність: основна робота бізнесу, зокрема надання послуг, виконання робіт, продаж товарів та операції з поточними активами. Тут відображають гроші, які компанія заробляє й витрачає у щоденній діяльності.
• Інвестиційна діяльність: придбання та продаж фінансових інвестицій, обладнання й інших активів, а також фінансування, отримане для купівлі чи створення необоротних активів.
• Фінансова діяльність: залучення та повернення позик і кредитів, а також отримання чи сплата відсотків і роялті.

Прямий і непрямий методи

Надходження та витрати наводять у розгорнутому вигляді, а для складання звіту використовують два методи. Прямий метод показує фактичні надходження й виплати за статтями. Непрямий метод відштовхується від прибутку та коригує його на негрошові операції й зміни в оборотному капіталі. Обидва методи дають той самий підсумок руху коштів, але по-різному розкривають, як він сформувався.

Як Фонд допомагає безкоштовно

Фонд підтримки міжнародного співробітництва України допомагає бізнесу пройти через складні часи, зберегти й відновити свою справу. Ми пояснюємо фінансові інструменти доступною мовою й супроводжуємо на кожному кроці. Уся допомога надається безкоштовно.

• пояснимо структуру звіту про рух коштів на прикладі саме вашого бізнесу;
• допоможемо визначити, який метод складання підходить у вашій ситуації;
• підкажемо, як читати звіт, щоб вчасно помічати касові розриви;
• відповімо на запитання щодо фінансової звітності та планування.

Це освітній матеріал і безоплатна місійна допомога Фонду. Ми не продаємо послуг, адже наша мета проста: щоб український бізнес був стійким під час війни та після неї.